Splošno o davkih

Davki v Sloveniji so odvisni od dejavnosti in organizacijske oblike podjetja.

DDV ali davek na dodano vrednost

DDV se obračunava in plačuje po stopnji 22 %, 9,5 % ali 5 %.

Kot zavezanec s sedežem v Sloveniji postanete zavezanec za DDV:

- če v tekočem koledarskem letu presežete znesek 66.000 evrov letnega prometa na ozemlju Slovenije. Če v tekočem koledarskem letu presežete znesek 60.000 evrov letnega prometa, ne presežete pa zneska 66.000 evrov letnega prometa na ozemlju Slovenije, postanete zavezanec za DDV s prvim dnem naslednjega koledarskega leta.

- če ste davčni zavezanec (mali davčni zavezanec) ali pravna oseba, ki ni davčni zavezanec, ki pridobiva blago znotraj Unije od davčnih zavezancev, identificiranih za namene DDV v drugi državi članici, in katerega skupni znesek pridobitev v tekočem koledarskem letu preseže vrednost 10.000 evrov,

- če ste davčni zavezanec, ki ima sedež v Sloveniji in opravljate storitve, katerih kraj obdavčitve je po splošnem pravilu (prvi odstavek 25. člena ZDDV-1) druga država članica, razen če ste v tej drugi državi članici oproščeni obračunavanja DDV po posebni čezmejni SME ureditvi, oziroma vam davčni zavezanci s sedežem izven Slovenije opravijo storitve, za katere ste kot prejemnik storitev plačnik DDV v skladu s 3. točko prvega odstavka 76. člena ZDDV-1, razen če prejemate te storitve le od davčnih zavezancev s sedežem v drugi državi članici, ki so v Sloveniji oproščeni obračunavanja DDV po posebni čezmejni SME ureditvi.

Več informacij o oprostitvi po posebni čezmejni SME ureditvi je objavljenih v poglavju 4.0 podrobnejšega opisa Posebna ureditev za male davčne zavezance.

Davek od dohodkov pravnih oseb

Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) v 60. členu določa, da se davek plačuje po stopnji 19 odstotkov od davčne osnove. Ne glede na to pa se skladno s 64. členom Zakona o obnovi, razvoju in zagotavljanju finančnih sredstev (ZORZFS) od davčne osnove za leta 2024, 2025, 2026, 2027 in 2028 davek plačuje po stopnji 22 odstotkov.

Davek od dohodka iz dejavnosti

K plačilu davka od dohodka iz dejavnosti kot podvrsti dohodnine so zavezani le samostojni podjetniki (s.p) in druge fizične osebe, ki opravljajo dejavnost (npr. notarji, odvetniki, novinarji).

Stopnja davka od dohodka iz dejavnosti je odvisna od tega, ali davčno osnovo od dohodka iz dejavnosti ugotavljate na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov (od 16 do 50 odstotkov) ali na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov (20 odstotkov).

Prispevki za socialno varnost

Prispevki za socialno varnost vključujejo prispevek za pokojninsko in invalidsko zavarovanje, zdravstveno zavarovanje, za primer brezposelnosti (zaposlovanje) in prispevek za starševsko varstvo.

Trošarina

Trošarina se plačuje od trošarinskih izdelkov, kot so alkohol in alkoholne pijače, tobačni izdelki, energenti in električna energija. Plačuje se za trošarinske izdelke, ki so bodisi proizvedeni v Sloveniji, uvoženi iz tretjih držav, ali pa pridobljeni iz drugih držav članic EU, in so namenjeni za porabo v Sloveniji.